Proibida aquisição de opções de compra de ações

Noções básicas: conceitos fundamentais.

Um cronograma de aquisição exige quando você pode exercer suas opções de ações ou quando as restrições de caducidade caducam em estoque restrito. A aquisição é determinada separadamente para cada concessão. Um cronograma é baseado no tempo (graduado ou penhasco) se você deve trabalhar por um certo período antes da aquisição. O cronograma também pode (ou em vez disso) ser baseado em desempenho ou vinculado a objetivos específicos da empresa ou do mercado de ações. A aquisição em algumas situações pode ser acelerada pelo conselho de administração ou em determinados eventos, como uma fusão ou sua morte (verifique seu plano para detalhes).

Exemplo: você recebe 5.000 opções de ações ou ações de ações restritas. Seu cronograma de vencimento graduado abrange quatro anos, e 25% da subvenção ganha anualmente. No primeiro aniversário de sua data de outorga e na mesma data nos próximos três anos, 25% das opções ou coletas de ações restritas. Uma vez que cada parcela ganha, você pode exercer as opções correspondentes ou vender as ações do estoque restrito. Este gráfico ilustra o cronograma de aquisição de direitos:

Para obter dados de pesquisa sobre os diferentes tipos de horários de aquisição que as empresas usam, consulte um FAQ sobre horários de aquisição típicos e uma FAQ especificamente em horários baseados no tempo.

A cessação quase sempre impede a aquisição, exceto em determinadas situações (por exemplo, morte, invalidez ou aposentadoria, dependendo das especificidades de seu plano e acordo de concessão).

Exemplo: Seguindo a situação do exemplo anterior, você deixa sua empresa três anos após a data da concessão. Você perde as 1.250 ações que ainda não adquiriram. Para quaisquer opções de ações adquiridas não exercidas (potencialmente 3.750), você deve seguir as regras de exercícios pós-término.

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Graded Vesting.

DEFINIÇÃO de 'Vencimento Graduado'

O processo pelo qual os funcionários ganham uma certa porcentagem de direitos irrevogáveis ​​sobre as contribuições do empregador feitas para a conta do plano de aposentadoria do empregado todos os anos até que o empregado esteja totalmente investido. Com o rendimento graduado, um empregado ficará investido em pelo menos 20% de seus benefícios acumulados após um período inicial de serviço, com um adicional de 20% em cada ano seguinte até a aquisição total. O período inicial de serviço pode variar de acordo com a forma como o empregador determina o montante das contribuições.

BREAKING Down 'Graded Vesting'

Por exemplo, se a contribuição de um empregador for baseada em uma porcentagem fixa da contribuição do empregado, o período inicial de serviço pode ser de dois anos. Após dois anos, o empregado seria investido 20%, após três anos, 40%, com o empregado tornando-se totalmente adquirido após seis anos. A habilidade de graduação difere da aquisição de penhascos, onde os funcionários se tornam imediatamente detidos a 100% após um período inicial de serviço.

Os empregadores devem seguir certas leis federais que determinam os períodos de aquisição mais longos permitidos; no entanto, eles são capazes de escolher períodos mais curtos. Além disso, se um plano é encerrado, todos os participantes se tornam totalmente investidos imediatamente.

O que é Vesting Ratable?

A 401 (k) com contribuições de correspondência do empregador é um benefício marginal muito atraente.

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Ao estruturar uma opção de estoque de empregado ou plano de aposentadoria, um proprietário de pequena empresa deve decidir como o sistema de aquisição de direitos do plano irá operar. As regras de aquisição determinam como os empregados obtêm direitos de propriedade sobre opções de ações ou fundos que um empregador contribui para aposentadorias ou outras contas de aposentadoria de empregados. O rendimento invulnerável é um tipo comum de sistema de aquisição de direitos.

Princípios básicos de aquisição.

Os funcionários sempre possuem suas contribuições para as contas de aposentadoria do empregador. Eles são 100% investidos nesses fundos. Eles também acumulam direitos de propriedade sobre as contribuições dos empregadores para as contas de aposentadoria com base no número de anos de emprego. Os empregados que deixam uma empresa antes de serem totalmente adquiridos perdem a totalidade ou parte dos fundos contribuídos pelo empregador. A maioria dos planos de aposentadoria geralmente usam sistemas de aquisição de penhascos ou credenciais.

Cliff Vesting.

Sob um sistema de aquisição de penhascos, os funcionários permanecem completamente desviados nas contribuições do empregador para suas contas de aposentadoria por um período de tempo especificado pelo plano de aposentadoria. Uma vez que o período de tempo decorre, as contribuições do empregador tornam-se propriedade de um empregado imediatamente. De acordo com a lei federal, se um plano de aposentadoria com aquisição de penhascos define a contribuição do empregador como uma porcentagem fixa da contribuição de um empregado para o plano, o empregado torna-se totalmente adquirido após três anos de serviço. Se um plano não usar a contribuição do empregado para o plano como base para a contribuição do empregador, o empregado fica totalmente adquirido após cinco anos de serviço.

Vesting Ratable.

Sob um sistema de aquisição de direitos creditável ou graduado, os funcionários se tornam investidos nas contribuições do empregador gradualmente. Eles se tornaram investidos em 20% das contribuições do empregador após um período inicial de emprego. Todos os anos depois, o empregado se torna investido em mais 20% das contribuições do empregador. De acordo com a lei federal, se um plano de aposentadoria com aposentadoria provisória basear a contribuição do empregador no plano sobre a contribuição de um empregado, o período inicial é de dois anos. Os funcionários tornaram-se totalmente adquiridos após seis anos de serviço. Se a contribuição do empregador não for baseada na contribuição do empregado, o período inicial é de três anos eo empregado fica totalmente adquirido após sete anos de serviço.

Opções de estoque.

As regras de aquisição de opções de compra de ações são semelhantes às dos planos de aposentadoria. Sob um sistema de aquisição de direitos autorais, um empregado acumula opções de ações com base em anos de serviço, mas não pode exercê-los até depois de uma determinada data. Sob um sistema de aquisição de direitos creditórios, um empregado acumula opções de ações com base em anos de serviço e torna-se parcialmente investido a cada ano. O empregado pode exercer essas opções de ações à medida que elas se tornam investidas.

Vantagens.

Um sistema de aquisição de direitos creditórios ajuda os proprietários de pequenas empresas a atrair funcionários potenciais, oferecendo-lhes uma aquisição mais rápida na aposentadoria e planos de opções de ações.

Desvantagens.

Um sistema de aquisição de renda proporcional exige mais tempo e despesas para administrar que um sistema de aquisição de penhascos. O proprietário de uma pequena empresa deve calcular a aquisição de cada ano para cada funcionário. O aumento do número de cálculos aumenta o risco de erros e disputa contábil com os funcionários. Em comparação com a aquisição de penhascos, a aquisição de direitos creditórios aumenta o risco de os funcionários deixarem a empresa mais cedo. Um empregado parcialmente investido pode estar disposto a deixar algumas contribuições do empregador não vencidas.

Referências (4)

Recursos (2)

Sobre o autor.

Grygor Scott escreveu profissionalmente desde 1991, com foco na lei, governo, alimentação e viagens. Seu trabalho apareceu em & # 34; New York Resident & # 34; e em vários sites. O autor de mais de 20 livros de não ficção, Scott se formou com honras da Faculdade de Direito da Universidade da Carolina do Norte.

Créditos fotográficos.

Jupiterimages / Pixland / Getty Images.

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Vesting.

O que é 'Vesting'

Vesting é o processo pelo qual um empregado acumula direitos não-efetivos sobre os incentivos de ações fornecidos pelo empregador ou as contribuições do empregador feitas para a conta do plano de aposentadoria qualificado ou plano de pensão do empregado. A Vesting dá um direito de empregado aos ativos fornecidos pelo empregador ao longo do tempo, o que dá ao empregado um incentivo para se comportar bem e permanecer com a empresa. A agenda de aquisição criada pela empresa determina quando o empregado adquire a propriedade total do bem. Geralmente, os direitos não-vencidos se acumulam com base em quanto tempo o trabalhador trabalhou lá.

BREAKING Down 'Vesting'

Os requisitos exatos para aquisição são especificados no documento do plano, que também contém os regulamentos aplicáveis. Por exemplo, um funcionário pode receber 100 unidades de estoque restritas como parte de um bônus anual. Para atrair esse empregado avaliado para permanecer com a empresa nos próximos cinco anos, as ações de acordo com o seguinte cronograma: 25 unidades no segundo ano após o bônus, 25 unidades no terceiro ano, 25 unidades no ano quatro e 25 unidades no cinco anos. Se o empregado deixar a empresa após o terceiro ano, apenas 50 unidades serão investidas enquanto os outros 50 forem perdidos.

Para alguns benefícios, a aquisição é imediata. Os empregados são sempre 100% investidos em suas contribuições salarial-diferimento para seus planos de aposentadoria, bem como as contribuições SEP e SIMPLE empregador. As contribuições do empregador para o plano 401 (k) de um empregado podem ser adquiridas imediatamente. Ou, eles podem se vestir depois de vários anos, usando um cronograma de aquisição de penhascos, o que dá ao empregado a propriedade de 100% das contribuições do empregador após um certo número de anos, ou usando um cronograma de vencimento graduado, o que confere ao empregado a propriedade de uma porcentagem de a contribuição do empregador a cada ano. Os planos de previdência tradicionais podem ter um cronograma de vencimento de cinco anos ou um cronograma de vencimento graduado de três a sete anos.

Só porque você está totalmente investido nas contribuições do seu empregador para o seu plano não significa que você pode retirar esse dinheiro sempre que quiser. Você ainda está sujeito às regras do plano, que geralmente exigem que você atinja a idade da aposentadoria antes de fazer retiradas sem penalidades.